This is an example of a HTML caption with a link.

Prowadzenie rejestrów podatku VAT

Podatnicy rozliczający podatek VAT muszą prowadzić tzw. pełną ewidencję sprzedaży i zakupu dla potrzeb rozliczania tego podatku. Mają zatem obowiązek prowadzenia ewidencji tak, aby zawierały one dane służące do prawidłowego sporządzenia deklaracji VAT.

Co powinny zawierać ewidencje prowadzone przez podatnika dla potrzeb VAT?

(art. 109. ust.3 ustawy o VAT)

  • kwoty podatku naliczonego związane z czynnościami, w stosunku do których podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego oraz kwoty, w stosunku do których prawo do obniżenia podatku należnego nie przysługuje
  • dane niezbędne do prawidłowego określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania
  • kwoty podatku naliczonego obniżające kwotę podatku należnego
  • kwotę podatku należnego
  • kwotę podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego lub zwrotowi z tego urzędu
  • inne dane służące do prawidłowego sporządzenia deklaracji.

W celu ustalenia podstawy opodatkowania, kwoty podatku należnego i kwoty podatku podlegającego odliczeniu,podatnicy powinni przede wszystkim prowadzić ewidencję sprzedaży i ewidencję zakupów.

Ewidencja sprzedaży

Ewidencja ta prowadzona jest w celu prawidłowego wyliczenia kwot podatku należnego za dany okres rozliczeniowy.Zapisy powinny być dokonywane chronologicznie czyli zgodnie z momentem powstania obowiązku podatkowego.

Z ewidencji tej przede wszystkim powinny wynikać kwoty sprzedaży netto z podziałem na stawki podatkowe oraz kwoty podatku należnego od tej sprzedaży (również z podziałem nastawki VAT). W ewidencji tej podatnik powinien wykazać całą dokonywaną sprzedaż, tj. udokumentowaną fakturami, jak i tę,która nimi nie została udokumentowana

Ewidencja zakupu

Ewidencja zakupu prowadzona jest w celu określenia wysokości podatku naliczonego, który podlega odliczeniu w danym okresie rozliczeniowym. Wykazuje się w niej podatek VAT podlegający odliczeniu z otrzymanych faktur zakupu i faktur korygujących, faktur wewnętrznych dokumentujących WNT oraz import usług, a także z dokumentów celnych.

Podatnik prowadząc tę ewidencję, musi pamiętać, że powinny być w niej wyszczególnione wszystkie dane, które umożliwiają prawidłowe sporządzenie deklaracji VAT. Powinna więc ona zawierać numer kolejny w ewidencji, datę wpływu faktury i jej numer, dane dotyczące sprzedawcy oraz jego NIP, wartość brutto, kwoty podatku naliczonego.

CIT

(ang. Corporate Income Tax) - podatek dochodowy od osób prawnych. Jest podatkiem bezpośrednim obciążającym dochody uzyskiwane przez osoby prawne. Podstawowym aktem prawnym, który reguluje podatek CIT, jest ustawaz dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych.

PIT

(ang. Personal Income Tax - podatek od dochodów osobistych) PIT jest podatkiem dochodowym od osób fizycznych . Jest to podatek bezpośredni, który płacą osoby fizyczne od uzyskanych dochodów, a w niektórych przypadkach od uzyskanych przychodów. Ustawodawca przewidział także możliwość opłacania tego podatku w uproszczonej (zryczałtowanej) formie przez niektórych przedsiębiorców.

VAT

(ang. - Value Added Tax - podatek od wartości dodanej) Podatek od towarów i usług. Jest podatkiem pośrednim, obciążającym w ostatecznym rachunku konsumenta finalnego. Podatek VAT jest wliczony w cenę towaru lub usługi przez sprzedawcę, który jest opodatkowany podatkiem VAT. Podatek VAT jest płacony przez przedsiębiorców od uzyskanego obrotu (sprzedaży)